Ad valorem è una parola latina che significa “secondo il valore”. Fondamentalmente si tratta di un’imposta riscossa in base al valore monetario del prodotto e non in base alle sue dimensioni fisiche o al suo peso. Ciò differisce dalle tradizionali aliquote fiscali “specifiche”, che definiscono la base imponibile in unità come galloni, sterline o conteggio individuale. Quando acquisti una marca specifica di benzina, ti potrebbe essere addebitata una tassa specifica per gallone, indipendentemente dal prezzo. Con l’ad valorem, invece, i costi aumentano o diminuiscono a seconda del valore di mercato del prodotto.
Questa struttura ha ricevuto molta attenzione perché essenzialmente adegua il carico fiscale al consumo effettivo dei consumatori. Ciò evita la dura discriminazione associata ad aliquote fiscali specifiche, che tendono a colpire più duramente in termini percentuali i prodotti più economici. Una flat tax per unità colpirà più duramente i marchi generici più economici rispetto ai marchi di lusso o costosi. Le aliquote ad valorem possono risolvere questo problema rendendo l’imposta proporzionale al prezzo.
Tuttavia, questo sistema non è esente da problemi. La difficoltà maggiore è determinare valori soddisfacenti e accurati, in particolare per le dogane e il commercio transfrontaliero. Determinare il vero valore di mercato di un articolo può essere complesso e può portare a controversie e costi amministrativi. In molte imposte sulle vendite, le percentuali ad valorem sono essenzialmente obbligatorie. Non puoi tassare semplicemente una combinazione di servizi o “unità” acquistate. Prezzo finale da confermare.
Anche le tasse sulla proprietà rientrano tipicamente in questa categoria. Si applica al valore stimato dell’immobile. Ciò differisce dalle valutazioni specifiche, che spesso vengono effettuate per unità, ad esempio i proprietari di casa vengono addebitati in base alla vista frontale anziché al valore totale della proprietà.
Le aliquote dell’imposta sul valore aggiunto adeguano il carico fiscale in base a quanto i consumatori spendono per prodotti tassabili al fine di evitare discriminazioni contro i prodotti a basso prezzo.
Comprendere quali tasse siano imposte ad valorem aiuta a capire come i modelli di entrate pubbliche interagiscono con i prezzi di mercato. Ciò spiega perché, nei sistemi progettati in questo modo, l’aliquota fiscale effettiva sui beni di lusso tende ad essere più elevata rispetto alle opzioni di bilancio. Evidenzia inoltre le sfide attuali che le valutazioni devono affrontare in un’economia in cui i prezzi cambiano costantemente.
Il passaggio da una politica basata sulla quantità a una basata sul valore riflette una tendenza più ampia verso l’equità, o almeno l’apparenza di equità nelle tasse. Legando le tasse al valore, il sistema cerca di trattare in modo più equo diverse fasce di prezzo dello stesso prodotto. Tuttavia, la necessità di metodi di valutazione affidabili rappresenta ancora un ostacolo. Man mano che i mercati si evolvono e vengono introdotti nuovi prodotti, determinare il “valore” diventa sempre più difficile.
Ciò può portare a discussioni sulla valutazione di beni o beni importati in una comunità in rapido cambiamento. Sebbene questo meccanismo abbia senso in teoria, l’implementazione dipende fortemente da dati accurati e da un’applicazione coerente. Per i consumatori ciò significa che le tasse che pagano sono direttamente legate al prezzo sullo scaffale e non a una quantità astratta.
L’effetto si estende oltre lo scontrino finale. Le aziende dovrebbero avvicinarsi a queste valutazioni con cautela, in particolare se sono impegnate nel commercio internazionale in cui le valutazioni doganali possono creare o distruggere i margini di profitto. I consumatori beneficiano di un sistema dimensionato in base ai loro consumi, ma dipendono anche dalla capacità dello Stato di fissare questi valori in modo equo. È un atto di equilibrio tra semplicità e precisione.
Quando guardi la prossima fattura dell’imposta sulla proprietà o ricevuta di vendita, considera il valore dietro i numeri. questo è
