Daň z příjmu je daň vybíraná vládními agenturami z příjmu fyzických osob a podniků působících v jejich jurisdikci. V zemích s rozvinutým systémem soukromého podnikání je hlavním zdrojem vládních příjmů. Pokud se tato daň vztahuje na jednotlivce nebo rodiny, nazývá se daň z příjmu fyzických osob. Tento systém je založen na předpokladu, že příjem je nejlepším ukazatelem schopnosti člověka přispívat k financování veřejných potřeb. V důsledku toho většina rozvinutých zemí považuje tyto daně za progresivní. To znamená, že daňové zatížení je těžší na ty, kteří vydělávají více, a zároveň umožňuje odpočty některých výdajů, jako jsou úroky z hypoték, léčebné výlohy a charitativní příspěvky.
Historie právních sporů
Koncept daně z příjmu má dlouhou a kontroverzní historii. Británie poprvé zavedla všeobecnou daň z příjmu v roce 1799 na financování napoleonských válek. Spojené státy se pokusily zavést daň z příjmu během občanské války. Nejvyšší soud zpočátku rozhodl o jedné ústavní verzi v roce 1881, ale druhou zrušil v roce 1894. Trvalo až do roku 1913 a ratifikace 16. dodatku, aby byla daň z příjmu fyzických osob ve Spojených státech trvalá.
Proč je systém navržen tímto způsobem?
Spravedlnost v osobním zdanění závisí na myšlence, že finanční stav by měl určovat daňovou povinnost. To je důvod, proč jsou daně z příjmu v USA strukturovány jako progresivní. Lidé s vyššími příjmy platí vyšší procento než lidé s nižšími příjmy. Systém také poskytuje odpočty ke snížení vašeho zdanitelného příjmu. Mezi běžné odpočty patří zaplacené úroky z hypotečního dluhu na bydlení, neobvyklé léčebné výlohy, filantropické příspěvky a státní a místní daně z příjmu a majetku. Tyto mechanismy jsou zaměřeny na vyrovnávání daňové zátěže mezi různými ekonomickými vrstvami.
Jak se mu daří
Výběr daně z příjmu fyzických osob značně usnadňuje srážkový mechanismus. Zaměstnavatelé srážejí daň přímo ze mzdy a platu předtím, než zaměstnanec obdrží výplatu. Tento způsob zajišťuje pravidelný výběr finančních prostředků a snižuje pravděpodobnost nezaplacení. Bez srážkové daně by se vláda musela spoléhat pouze na roční výkazy, což by mohlo vést k nižší úrovni dodržování daní.
Související daňové pojmy
Pochopení daně z příjmu fyzických osob vyžaduje znalost souvisejících pojmů. Daň z kapitálových zisků se vztahuje na zisky z prodeje aktiv, jako jsou akcie nebo nemovitosti. Kapitálová daň je jednorázová daň z majetku, nikoli z příjmu. Daň z příjmu právnických osob se vztahuje na obchodní zisky. Naproti tomu regresivní daň účtuje větší procento jednotlivcům s nízkými příjmy než jednotlivcům s vysokými příjmy. Sales Tax a Value Added Tax (DPH) jsou spotřební daně, které se ukládají v době nákupu, nikoli z výdělku.
Kompromisy progresivity
Progresivní zdanění není bez kritiků. Někteří tvrdí, že snižuje produktivitu tím, že penalizuje osoby s vysokými příjmy. Jiní věří, že to usnadňuje financování vlády tím, že poskytuje stabilní tok příjmů. Systém také hodně spoléhá na přesné hlášení a kontrolu. Srážka pomáhá, ale nezbavuje se nutnosti podávat roční daňové přiznání. Odpočty mohou tento proces zkomplikovat a vyžadují, aby poplatníci pečlivě účtovali výdaje.
O spravedlivosti systému se často diskutuje. Je spravedlivé, aby člověk vydělávající 100 000 dolarů platil na daních více než ten, kdo vydělával 50 000 dolarů? Odpověď závisí na tom, zda zdanění chápete jako příspěvek na základě schopnosti platit nebo jako poplatek za poskytnuté služby. Většina moderních ekonomik zvolila první možnost a akceptovala složitost
