Pajak penghasilan adalah pungutan yang dikenakan oleh otoritas publik atas penghasilan individu dan perusahaan yang beroperasi di wilayah yurisdiksinya. Di negara-negara dengan sistem perusahaan swasta yang maju, sektor ini merupakan sumber utama pendapatan pemerintah. Jika diterapkan pada individu atau unit keluarga, pajak ini disebut pajak penghasilan pribadi. Sistem ini bertumpu pada premis bahwa pendapatan adalah indikator terbaik dari kemampuan seseorang untuk berkontribusi terhadap dukungan publik. Akibatnya, sebagian besar negara maju memperlakukan pajak ini sebagai pajak progresif. Artinya, beban pajak lebih besar ditanggung oleh mereka yang berpenghasilan lebih tinggi, sementara pemotongan diperbolehkan untuk pengeluaran tertentu seperti bunga hipotek, biaya pengobatan, dan kontribusi amal.
Sejarah Pertarungan Hukum
Konsep pajak penghasilan mempunyai sejarah panjang dan kontroversial. Inggris pertama kali memberlakukan pajak penghasilan umum pada tahun 1799 untuk mendanai Perang Napoleon. Amerika Serikat mencoba pajak penghasilan selama Perang Saudara. Mahkamah Agung awalnya menyatakan versi tersebut konstitusional pada tahun 1881 tetapi membatalkan versi lainnya pada tahun 1894. Butuh waktu hingga tahun 1913 dan ratifikasi Amandemen ke-16 untuk menjadikan pajak penghasilan pribadi permanen di AS.
Mengapa Sistem Didesain Seperti Ini
Keadilan perpajakan penghasilan pribadi bergantung pada gagasan bahwa keadaan keuangan harus menentukan kewajiban pajak. Inilah sebabnya mengapa pajak penghasilan AS disusun menjadi progresif. Masyarakat yang berpendapatan tinggi membayar persentase yang lebih besar dibandingkan masyarakat yang berpendapatan rendah. Sistem ini juga memungkinkan adanya pemotongan untuk mengurangi penghasilan kena pajak. Pengurangan umum termasuk bunga yang dibayarkan atas hutang hipotek rumah, biaya pengobatan yang tidak biasa, kontribusi filantropi, dan pajak pendapatan dan properti negara bagian dan lokal. Mekanisme ini bertujuan untuk menyeimbangkan beban antar strata ekonomi yang berbeda.
Cara Pengumpulannya
Penegakan pajak penghasilan pribadi telah difasilitasi secara signifikan melalui pemotongan pajak. Pengusaha memotong pajak langsung dari gaji dan gaji sebelum karyawan menerima gajinya. Metode ini memastikan penagihan yang konsisten dan mengurangi kemungkinan gagal bayar. Tanpa adanya pemotongan pajak, pemerintah harus bergantung pada pengajuan tahunan saja, yang dapat menyebabkan tingkat kepatuhan yang lebih rendah.
Konsep Pajak Terkait
Memahami pajak penghasilan pribadi memerlukan pemahaman terhadap konsep-konsep terkait. Pajak keuntungan modal berlaku untuk keuntungan dari penjualan aset seperti saham atau real estat. Retribusi modal adalah pajak satu kali atas kekayaan, bukan pendapatan. Pajak penghasilan perusahaan berlaku untuk keuntungan bisnis. Sebaliknya, pajak regresif mengambil persentase yang lebih besar bagi masyarakat berpendapatan rendah dibandingkan dengan masyarakat berpendapatan tinggi. Pajak penjualan dan pajak pertambahan nilai (PPN) adalah pajak konsumsi yang berlaku pada saat pembelian, bukan pada pendapatan yang diperoleh.
Pertukaran Progresif
Perpajakan progresif bukannya tanpa kritik. Beberapa orang berpendapat bahwa hal ini menghambat produktivitas karena memberikan sanksi kepada mereka yang berpenghasilan tinggi. Yang lain mengklaim bahwa hal ini menyederhanakan pendanaan pemerintah dengan memberikan aliran pendapatan yang stabil. Sistem ini juga sangat bergantung pada pelaporan dan penegakan hukum yang akurat. Pemotongan memang membantu, namun tidak menghilangkan kebutuhan akan pengembalian pajak tahunan. Pemotongan dapat memperumit proses, sehingga mengharuskan pembayar pajak untuk melacak pengeluaran dengan hati-hati.
Keadilan sistem sering diperdebatkan. Apakah adil jika seseorang yang berpenghasilan $100.000 membayar pajak lebih banyak daripada seseorang yang berpenghasilan $50.000? Jawabannya bergantung pada apakah Anda memandang perpajakan sebagai kontribusi berdasarkan kemampuan atau imbalan atas jasa yang diberikan. Sebagian besar negara-negara modern telah memilih pilihan pertama karena menerima kompleksitasnya
