Прибутковий податок – це збір, що стягується державними органами з доходів фізичних та юридичних осіб, які діють у межах їхньої юрисдикції. У країнах із розвиненою системою приватного підприємництва є основним джерелом державних доходів. Коли цей податок застосовується до окремих осіб або сім’ям, його називають “прибутковим податком з фізичних осіб”. Ця система заснована на передумові, що дохід є найкращим показником здатності людини брати участь у фінансуванні суспільних потреб. Отже, більшість розвинених країн розглядають ці податки як “прогресивні”. Це означає, що податковий тягар лягає важче на тих, хто заробляє більше, при цьому допускаються відрахування для певних витрат, таких як відсотки з іпотеки, медичні витрати та благодійні внески.
Історія юридичних суперечок
Концепція прибуткового податку має довгу та суперечливу історію. Великобританія вперше запровадила загальний прибутковий податок 1799 року на фінансування Наполеонівських воєн. Сполучені Штати намагалися запровадити прибутковий податок під час Громадянської війни. Верховний суд спочатку визнав конституційною одну версію 1881 року, але скасував іншу 1894 року. Потрібен час до 1913 року і ратифікації 16-ї поправки, щоб зробити прибутковий податок з фізичних осіб постійним у США.
Чому система влаштована саме так
Справедливість оподаткування фізичних осіб залежить від ідеї, що фінансове становище має визначати податкові зобов’язання. Саме тому прибуткові податки США структуровані як прогресивні. Люди з вищими прибутками платять більший відсоток, ніж люди з нижчими прибутками. Система також передбачає відрахування для зниження оподатковуваного доходу. До поширених відрахувань відносяться відсотки, сплачені за боргом за іпотекою за житло, незвичайні медичні витрати, філантропічні внески, а також прибуткові та майнові податки штатів та місцевих органів влади. Ці механізми спрямовані на балансування податкового навантаження між різними економічними верствами.
Як він збирається
Збір прибуткового податку з фізичних осіб значно полегшується завдяки механізму утримання джерела виплати. Роботодавці утримують податок безпосередньо із заробітної плати та окладів до того, як співробітник отримає виплату. Цей метод забезпечує регулярний збір коштів та знижує ймовірність несплати. Без утримання державі довелося б покладатися виключно на річні декларації, що могло призвести до зниження рівня дотримання податкового законодавства.
Пов’язані податкові поняття
Для розуміння прибуткового податку з фізичних осіб потрібне знайомство з суміжними поняттями. Податок на приріст капіталу застосовується до прибутку від продажу активів, таких як акції чи нерухомість. Капітальний податок – це разовий податок на багатство, а не на дохід. Корпоративний прибутковий податок застосовується до прибутку підприємств. На відміну від них, регресивний податок стягує більший відсоток з осіб із низькими доходами, ніж із осіб із високими доходами. Податок з продажу та податок на додану вартість (ПДВ) є податками на споживання, що стягуються в момент купівлі, а не із заробленого доходу.
Компроміси прогресивності
Прогресивне оподаткування не позбавлене критики. Деякі стверджують, що воно знижує продуктивність, караючи осіб із високими доходами. Інші вважають, що вона полегшує фінансування держави, забезпечуючи стабільний потік доходів. Система також сильно залежить від точності звітування та контролю. Утримання джерела допомагає, але не усуває необхідність подання річних податкових декларацій. Відрахування можуть ускладнити процес, вимагаючи від платників податків ретельного обліку витрат.
Справедливість системи часто обговорюється. Чи справедливо, щоб людина, яка заробляє 100 000 доларів, платила більше податків, ніж людина, яка заробляє 50 000 доларів? Відповідь залежить від того, чи розглядаєте ви оподаткування як вклад, що базується на платоспроможності, чи як плату за надані послуги. Більшість сучасних економік обрали перший варіант, беручи складність
